英國稅收相關問題解讀

在英國一般和個人相關的稅有以下幾種,個人所得稅,石油稅,增值稅,關稅,消費稅,路稅，社會保險稅，地方稅等。任何在英國工作的人，包括英國本地人、EEA公民、國際學生都有義務繳納社會保險稅(National Insurance)與收入所得稅(Income Tax)。繳納金額視收入而定。據(jù)了解，英國稅務部門(Inland Revenue)把每個在英國工作的人的收入一部分作為稅收。稅年從4月6號算起到來年4月5號為止。社會保險稅和收入所得稅由雇主從員工的薪水中扣除。

　　簡況如下:

　　個人所得稅(Income Tax)

　　納稅人:英國居民和非英國居民。英國居民的概念為,在英國常住的英國人;1年內(nèi)在英國居住超過183天者;連續(xù)10年內(nèi)每年居住超過3個月的。

　　征稅范圍:英國居民在世界各地取得的所得收入;非英國居民在英國境內(nèi)取得的所得收入。

　　稅率。實行3檔超額累進稅率,稅率分別為20%、23%和40%。對年收入在英鎊5,035(2006-2007)以下的免稅。

　　每個員工有一個PAYE(pay as you earn)號，會提示雇主應扣的稅額。

　　個人所得稅不同檔次的稅率，從5,035英鎊的基礎上

英國留學：英國稅收相關問題解讀

　　增值稅(VAT)

　　英國增值稅的納稅人為年應稅流轉(zhuǎn)額48000英鎊的公司、合伙企業(yè)和從事商貿(mào)活動的個人。非居民在英國通過分支機構或其他方式從事應稅商品的生產(chǎn)、銷售等活動的,也是增值稅的納稅人。專門從事免稅商品的經(jīng)營者不是增值稅的納稅人。英國增值稅稅率,只有零稅率和17.5%兩檔稅率。17.5%為基礎稅率,適用于大多數(shù)商品。對出口商品、多數(shù)食品、書報、家用燃料、兒童服裝、公共交通實行零稅率。對土地、保險、醫(yī)療保健、銀行和其他金融服務等免征增值稅。對國內(nèi)燃料和能源實行8%的優(yōu)惠稅率,但從1997年9月1日起這一稅率又下調(diào)為5%。

　　消費稅

　　英國對煙草制品、含酒精飲料、賭博和燃油征收消費稅。對燃油征收消費稅主要因為使用燃油會造成對環(huán)境的污染和對資源不可再生的一種補償。對煙酒和賭博征稅的目的主要是寓禁于征, 提高國民健康水平和道德水平。

　　社會保險稅(National Insurance)

　　英國是世界上較早建立社會保障制度的國家之一,其保險稅由四部分組成:

　　1.受雇人員繳納的保險稅

　　對月收入在62英鎊以下的可以免繳;對月收入為62-210英鎊的按10%征收,超過210英鎊的部分可免交保險稅。但如雇員享受了公司的其他福利,將視為應稅收入繳納保險稅。

　　2.雇主按雇員的工資繳納的保險稅

　　其繳納比例是月收入為62-110英鎊的適用3%的稅率; 111-155英鎊的適用 5%的稅率;156-210英鎊的適用7%的稅率;210英鎊以上的適用 10% 的稅率。

　　3.對自我雇傭者

　　每周需繳納 7.15 英鎊基本保險金 , 此外 , 還須繳納與收入相關的保險稅。這樣便可取得享受除待業(yè)津貼之外的所有社會福利的資格。

　　4.對沒有工作的人一般不征收保險稅

　　但如本人愿意, 也可每周繳納7.05英鎊的基本保險金 ,以取得享受基本養(yǎng)老金和寡婦養(yǎng)老金。

　　議會稅(Council Tax)

　　議會稅是目前英國唯一的地方稅。是對居民住宅按房產(chǎn)價值征收的一種稅。納稅人為年滿18歲的住房所有者或者住房承擔者(含地方政府自有房屋的租客),包括永久地契居住者、租約居住人、法定居住人、特許居住人、居住人業(yè)主六類。如一處住房為多人所有或多人居住,則這些人將共同負有納稅義務。

　　住宅房產(chǎn)的價值由國內(nèi)收入署的房產(chǎn)估價部門評估,每5年重估一次,按房產(chǎn)的價值分為A-H8個級別,分別征收不同的稅額,其最高稅率為最低稅率的25倍。

　　征收繳納，由納稅人向稅務機關申報，并提供住房有關材料，經(jīng)估價和; 審核后，稅務機關通知納稅人繳納稅額。稅款支付可以在10個月內(nèi)分期支付或按當?shù)卣蟮姆绞街Ц?。若納稅人不按時申報或提供了虛假資料，則會受到罰款處罰。有一些減免規(guī)定如，折扣、傷殘減免和優(yōu)惠三類。

　　第一類, 折扣。

　　折扣包含三種：

　　一是對只有一處住宅，而且居住者中只有一位是成年人的，可享受住房價值額1/4的稅收折扣;

　　二是對有兩處以上住宅、且居住者中只有一位是成年人的，可享受住房價值額1/2的稅收折扣;

　　三是對學生、醫(yī)士、學徒、受培訓的年青人以及社區(qū)稅豁免者，免除住房財產(chǎn)稅，并規(guī)定某一成年人與醫(yī)士居住在一起，可享受住房價值額1/4的稅收折扣。

　　當?shù)卣嬎阍谧∷某赡昃用駭?shù)時，對于某些成年住戶會忽略不計。如學生、學生的配偶和在護照上有“no recourse to public funds”或禁止工作條件的受贍養(yǎng)人和護士學生。如果有兩個或以上的居民不能忽略，政府將發(fā)送全額稅單。如果有1人計算在內(nèi)，稅單有25%的折扣 (7.5折)。例如一個國際學生和其有“no recourse to public funds”的入境條件的配偶與另一個不是學生且全職工作的成年人一起住。當?shù)卣畷雎詫W生及其配偶，僅算只有一名成年人。賬單有25%的折扣。如果居住的人不全部是學生，但是兩個居民都被忽略不計，果政府計算住戶為零，賬單有50%的折扣。

　　第二類，傷殘減免

　　對某些傷殘者因特殊原因而需要減免的，在征稅時，可以降低其住房價值應納稅的檔次，而給予適當減稅照顧。

　　第三類，優(yōu)惠

　　住房財產(chǎn)稅的優(yōu)惠最高可達 100%。沒有收入支持或低收入的納稅人，獲得多少優(yōu)惠取決于納稅人收入、儲蓄和個人境況。符合優(yōu)惠條件的納稅人，應在征稅之前向地方政府提出申請。已獲得住房福利和社區(qū)稅優(yōu)惠的納稅人，則不必再提出申請。

　　詳細請看英國政府網(wǎng)頁。

　　路稅(Road Tax)

　　所有車主必須交路稅. 凡擁有各類機動車的所有者都是機動車的納稅人，包括個人、公司以及社會團體組織。

　　駕駛機動車者，必須要有英國政府的許可證(MOT)方可駕駛。許可證原則上每年更換一次，機動車輛擁有者在領取許可證時同時交納路稅。

　　稅率按機動車種類和使用范圍征收不同的定額稅。救護車及救護用機動三輪車免稅。

　　交稅到大郵局辦理，交稅后會得到一個稅牌(TAX DISC)。必須把它放在自己汽車的擋風玻璃上。

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